Основные изменения налогового законодательства с 2025 года

Основные изменения налогового законодательства с 2025 года

1. Учет рекламных расходов

С 2025 года расходы на интернет-рекламу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, если:

- данные о рекламе не переданы в Роскомнадзор;

- реклама размещена на заблокированных ресурсах или у иностранных лиц, нарушающих российское законодательство.

2. Инвестиционные налоговые вычеты

Региональные вычеты:

- Действуют для затрат на основные средства (ОС), инфраструктуру, пожертвования НКО и т.д.

- Вычет уменьшает налог, зачисляемый в региональный бюджет.

Федеральные вычеты:

- Вводятся с 2025 года для ОС и нематериальных активов (НМА).

- Вычет не может превышать 50% от суммы затрат.

Для участников инвестиционных товариществ:

- Вычет распространяется на взносы в товарищества, инвестирующие в малые технологические компании.

- Информация о товариществе должна быть в региональном реестре.

3. Курсовые разницы

Продлен специальный порядок учета курсовых разниц до 2027 года:

- Разницы учитываются только при погашении задолженности, а не на конец месяца.

4. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Отмена повышенных ставок:

- Ставки 8% и 20% отменены. Действуют базовые ставки: 6% ("доходы") и 15% ("доходы минус расходы").

Увеличение лимитов:

- Средняя численность сотрудников – до 130 человек.

- Остаточная стоимость ОС – до 200 млн руб.

- Доходы – до 450 млн руб.

5. Уплата НДС:

- УСН-плательщики становятся плательщиками НДС.

- Освобождение от НДС при доходах за 2024 год менее 60 млн руб.

- При доходах до 250 млн руб. – льготные ставки НДС: 5% или 7%.

Другие изменения:

- Неоплаченные страховые взносы ИП можно учитывать в расходах.

- Возмещение за изъятую недвижимость не учитывается в доходах.

- Введен вычет на покупку и настройку ККТ для упрощенцев из новых территорий.

6. Страховые взносы

Общий тариф:

- До 2,76 млн руб. – 30%, свыше – 15,1%.

Для субъектов МСП:

- Пониженный тариф 15% применяется к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ.

Для обрабатывающего производства:

- Новый тариф – 7,6% для субъектов МСП, соблюдающих условия по доходам и видам деятельности.

Сроки уплаты ИП:

- Фиксированные взносы за год уплачиваются до 28 декабря.

Фиксированные взносы ИП в 2025 году:

- 53 658 руб. + 1% от доходов свыше 300 000 руб.

7. Другие изменения

- Продление пониженных тарифов для НКО и благотворительных организаций до 2026 года.

- Уточнены условия применения пониженных тарифов для радиоэлектронных компаний.