Изменения в НДФЛ с 2025 года

1. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ

Вводится пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ:

- Доходы до 2,4 млн руб. – 13%;

- От 2,4 до 5 млн руб. – 15%;

- От 5 до 20 млн руб. – 18%;

- От 20 до 50 млн руб. – 20%;

- Свыше 50 млн руб. – 22%.

Для некоторых видов доходов (например, от продажи имущества и дивидендов) установлены отдельные ставки: 13% до 2,4 млн

2. Обложение материальной выгоды

С 2025 года материальная выгода от экономии на процентах по займам, полученным от взаимозависимых лиц, подлежит налогообложению. Исключение составляют займы на покупку жилья, выданные до конца 2024 года, если заемщик имеет право на имущественный вычет.

3. Изменение необлагаемого порога выплат при увольнении

Не облагаются НДФЛ выплаты при увольнении в пределах трехкратного среднего заработка (шестикратного – для работников Крайнего Севера). Порядок расчета закреплен в НК РФ: учитывается доход за последние два года, деленный на 730 (или 731, если год високосный).

4. Повышение необлагаемых сумм суточных и надбавок

Необлагаемый НДФЛ размер суточных за пределами РФ увеличен до 3500 руб., в пределах РФ – остался на уровне 700 руб.

5. Увеличение стандартных вычетов и новый вычет по ГТО

- Вычет на второго ребенка вырос с 1400 до 2800 руб., на третьего – с 3000 до 6000 руб., на ребенка-инвалида – с 6000 до 12 000 руб.

- Лимит дохода для применения вычетов увеличен с 350 000 до 450 000 руб.

- Введен вычет на прохождение диспансеризации и сдачу норм ГТО (18 000 руб.).

6. Увеличение фиксированных сумм прибыли КИК

Суммы прибыли для налогообложения КИК увеличены. Например, для одной КИК – 27,99 млн руб., для двух – 52,72 млн руб., для трех и более – с добавлением 22,73 млн руб. за каждую дополнительную компанию.